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| https://www.fubon.com/banking/Corporate/financing/factoring/factoring.htm |
今天是12月7日。
從前，每月的「7日」是我向特定客戶最後收現金支票的日子...
出版社與經銷商的結帳方式
大部分的出版社或盤商把書籍批發給書局販售，通常都是以月結方式結帳，這個月結帳款期間的計算很特殊，不知道是誰發明的。
並不是從每月1日~30日或31日，而是從「前一個月的25日至此月的25日」。
舉例來說，我們所說的12月帳款，就是11月26日~12月25日之間產生的帳款（期間的進貨 - 退貨）。
12月帳款過了12月25日之後，我們的會計就會列出明細，製作對帳單，在元月5日前寄出給各書局，然後在元月10日~20日之間，兩方助理及會計之間會相互對帳，確認無誤之後，元月25日即可開始收款，書局可以採取寄支票、匯款、或業務員前往自行收取等等方式。
通常在與客戶的往來條件下，書局都能根據合約，付出票期兩個月的支票。
以上例來說，元月25可以前往該書局收款了，但書局可以開出3月31日到期的支票（票期的計算是從2月1日起計算兩個月），也就是說3月31日書商才能實際現金入帳。
整個交易流程就是這樣，當然有很多的例外，端看雙方的合約如何洽談，但基本上都是依照這個模式在運作。
所謂每月的7日
我一開頭所謂的每月「7日」的期限是什麼呢？
這是給某些特定客戶的特例，也就是客戶若不採取使用兩個月票期支票付帳，而給予「現金」，就能有0.95%的帳款折扣，業界統稱「95扣」。
這種95扣的由來，有一部分原因是出版社盤商優惠給店家的變相折扣，但有另一部分也可能是部分出版社盤商資金不足，急需現金入帳來調度所採取的方式。
不過這種95扣的結帳模式，應該是部分特例，不是常態。但當時我的手上還是有幾家這樣的客戶。
95扣客戶雖然是號稱付「現金」，但其實「7天之內」的支票也算數，所以以上例來說，12月帳款就可以開立2月7 日的支票，這就算是現金票。
以例子來說，雖然書店在元月25日即可交給我們現金票，支票是開立2月7日到期，其實這期間的任一天，先付給我們業務員支票都沒有什麼關係(反正支票都是7日才會兌現。)。
但是為了作業方便，很多95扣的客戶都會在7日的前兩天或7日當天才會開票，所以我們業務員都必須特別記住這個日子，一旦晚收款或忘記了這件事，責任就都落在業務員身上了。
所以職業病，每月到了「7日」都還是會有所反應，即使離開那個崗位都已經這麼久了。
除了「7日」另外還有一個每月的「25日」，是業績結算日，亦是每月很有感的一天，每月業績是否最後會達成與否，25日這一天都是最後衝刺的一天。
以上的說明，若出版業的朋友一看就秒懂！但是非此行業的人就辛苦你了，你若認真地看完我的文，表示實在是一個非常用心且好奇的人，我由衷佩服你。
文 / 2017.12.7
增修 / 2020.7.10
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